84 k.5) Comptes à payer Les comptes à payer sont initialement comptabilisés à leur juste valeur et ultérieurement au coût amorti respectif, selon la méthode du taux d’intérêt effectif, moins les pertes de valeur estimées. l) Impôt sur les sociétés La charge relative à «l’impôt sur le résultat pour la période» représente la somme de l’impôt exigible au Portugal et au Venezuela et de l’impôt différé. L’impôt sur les sociétés exigible au Portugal est calculé sur la base du résultat imposable de l’entité conformément à la législation fiscale en vigueur, tandis que l’impôt différé résulte des différences temporaires entre la valeur des actifs et passifs à des fins d’information comptable (valeur comptable) et les montants respectifs à des fins fiscales (base fiscale). Les actifs et passifs d’impôts différés sont calculés et évalués chaque année en utilisant les taux d’imposition en vigueur ou annoncés pour la date prévue de la reprise des écarts temporaires. Les actifs d’impôts différés ne sont comptabilisés que quand il est raisonnable de croire qu’il y a des bénéfices fiscaux futurs suffisants pour leur utilisation ou dans des situations où il y a des écarts temporaires imposables qui compensent les différences temporaires déductibles pendant la période de leur reprise. À la fin de chaque période, un examen de ces impôts différés est effectué, ceux-ci étant réduits dès que leur utilisation future ne s’avère plus probable. Les impôts différés sont comptabilisés en charges ou produits de l’exercice, sauf s’ils se rapportent à des montants comptabilisés directement en capitaux propres, cas où l’impôt différé est également comptabilisé en capitaux propres. k.5) Otras cuentas acreedoras Las cuentas acreedoras se registran, inicialmente, por su respectivo justo valor y, por consiguiente, por el respectivo coste amortizado, de acuerdo con el método del tipo de interés efectivo y tras desgravar pérdidas calculadas por deterioro del valor. l) Impuesto sobre la renta El gasto relativo al “Impuesto sobre la renta del periodo” representa la suma del impuesto corriente en Portugal y en Venezuela, y del impuesto diferido. El impuesto corriente sobre la renta, en Portugal, se calcula en base a los resultados tributables de la entidad, de acuerdo con las reglas fiscales en vigor, mientras que el impuesto diferido resulta de las diferencias temporales entre el valor de los activos y pasivos, a efectos de informe contable (cuantía escriturada) y los respectivos valores a efectos de tributación (base fiscal). Los impuestos diferidos, activos y pasivos, se calculan y se evalúan anualmente, utilizando las tasas de tributación en vigor o que estarán en vigor, a la fecha expectable de la reversión de las diferencias temporales. Los activos por impuestos diferidos se registran únicamente cuando existen expectativas razonables de futuros lucros fiscales, suficientes para su utilización, o en las situaciones en las que existan diferencias temporales tributables, que compensen las diferencias temporales deducibles durante el periodo de su reversión. Al final de cada periodo se efectúa una revisión de esos impuestos diferidos, reduciéndose los mismos, siempre que deje de ser probable su utilización en un futuro. Los impuestos diferidos se registran como gasto o ingreso del ejercicio, excepto si resultan de valores registrados directamente en capital propio, situación en la que el impuesto diferido también es registrado en la misma partida.
EPOS - Relatório e Contas 2013
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